Следующим эффективным тактическим приемом может быть предъявление доказательств подозреваемому, по поводу которых он дал ложные ответы . Для этого нужно выбрать этап расследования, когда предъявление доказательств будет эффективным, с учетом фактора внезапности . Последовательность предъявления доказательств в этом случае должна проводиться от менее «весомых» доказательств к более «весомым», например в следующем порядке: балансы организации за несколько отчетных периодов; акт ревизии; показания свидетелей; показания соучастников; протокол обыска; протокол и фонограмма записи телефонных переговоров; заключение судебной финансово-экономической экспертизы; заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, заключение судебной компьютерно-технической экспертизы, заключение судебной почерковедческой экспертизы.

Таким образом перед допросом подозреваемых (обвиняемых) по данным уголовным делам рекомендуется узнать как можно больше информации о них, во время допроса применять тактику предъявления доказательств от менее значимых к более значимых и тактику детализации вопросов (особенно это важно, если прослеживается преподнесение заранее спланированной легенды).

Далее необходимо остановиться на тактических особенностях допроса свидетелей. Как отмечалось ранее, организованная преступная деятельность по легализации заведомо преступных доходов осуществляется с использованием коммерческих организаций и банков. Гражданин, работающий в какой-либо из этих коммерческих организаций по найму, выполняет определенные трудовым договором обязанности, взаимодействует с другими подразделениями лишь по мере необходимости и не знаком с деталями деятельности других работников своего и тем более другого отдела. Между тем лица, организующие процесс отмывания преступных доходов в коммерческой организации, не могут обойтись без помощи ее работников. Поэтому следователь должен точно знать, кто из работников данной структуры может располагать полезной для следствия информацией.

На допрос в качестве свидетеля могут быть вызваны лица, в отношении которых имеются подтвержденные фактические данные, дающие основание полагать, что этим лицам известны обстоятельства, подлежащие установлению в расследовании легализации. В круг свидетелей могут входить следующие лица: работники бухгалтерии; работники юридической службы; секретари; водители служебных автомобилей; сотрудники службы безопасности.

Фактические данные о потенциальных свидетелях могут содержаться в следующих документах: документах отражающих проведенные финансово-хозяйственные операции; в гражданско- правовых договорах; в материалах, полученных в результате оперативно-розыскных мероприятий; в показаниях ранее допрошенных лиц; в протоколах других следственных действий.

В предмет допроса свидетелей по делу об организованной преступной деятельности по легализации заведомо преступных доходов, как правило, входит выяснение следующих обстоятельств: ставшие известными свидетелю факты, могущие указывать на организованную преступную деятельность по легализации преступных доходов (варианты ввода преступных доходов в легальный оборот, возможные способы размещения преступных доходов); в чем заключалась правовая необходимость и финансовая доходность конкретных хозяйственных решений; возможный круг соучастников «отмывания» преступных доходов.

Целесообразно задавать бухгалтерам вопросы о денежных суммах и банковских счетах, юристам - о сделках и сторонах, секретарям - об именах, телефонах и времени посещения руководителя посторонними лицами, водителя - о времени, лицах и адресах, сотрудникам службы безопасности - об операциях, вызвавших подозрение.

В ходе допроса следователю необходимо выяснить у свидетеля не только обстоятельства, известные по существу предмета допроса, но и источник его осведомленности (каким путем к нему попали эти сведения: в связи с исполнением своей работы или в беседе с кем-либо). Свидетель может высказать свои оценки событиям, мнение, версии, заявления. Если они имеют значение для построения следственных версий и пригодны для решения следственных задач, то следователь заносит их в протокол допроса.

Следователь должное внимание обязан уделить тому возможному факту, что свидетель после допроса может подвергнуться давлению со стороны заинтересованных лиц в целях прекращения сотрудничества со следствием и для выяснения информированности следователя. В этом случае за свидетелем в течение необходимого времени должно вестись скрытое наблюдение для выяснения данных о заинтересованных в результатах расследования лицах.

Таким образом, в круг свидетелей могут входить работники бухгалтерии, юридической службы, секретари, водители служебных автомобилей, сотрудники службы безопасности.

Фактические данные о потенциальных свидетелях могут содержаться в бухгалтерских документах, в гражданско-правовых договорах, в материалах оперативно-розыскных мероприятий, в показаниях ранее допрошенных лиц, в протоколах других следственных действий.

При допросе свидетеля необходимо выслушать его версии и значимые для целей расследования занести в протокол допроса, при этом выяснив источник осведомленности. Необходимо уделить особое внимание тому, что свидетель может подвергнуться давлению со стороны руководства.

Следующим этапом методики расследования данной категории уголовных дел является тактика поиска денежных средств или иного имущества, приобретенного в ходе организованной преступной деятельности, который также имеет свои особенности.

Розыск преступных доходов может производиться по следующим направлениям: розыск наличных денежных средств и ценностей; розыск безналичных переводов; розыск имущества.

Розыск наличных денежных средств и ценностей носит традиционный характер, его можно определить как подготовительные мероприятия следователя к обыску и выемке.

На наш взгляд, более сложным является розыск безналичных денежных средств, легализуемых членами преступной группировки. Успешный розыск безналичных денежных средств зависит от того, насколько задействованные в «отмывании» банки в своей деятельности придерживаются законов и инструкций ЦБ РФ в отношениях с другими банками, международных правил оказания банковских услуг.

Как правило, договор о корреспондентских отношениях меж¬ду банками должен в обязательном порядке содержать следующие условия: порядок направления документов и используемые технические средства; правила контроля и выверки счетов; своевременность направления выписок и прочей документации из банка-корреспондента в банк-респондент.

С одной стороны, банк обязан своевременно проверять перечисление денежных средств, списанных со счета клиентов. Для этого сопоставляются: номер документа; дата проведения операции; номера счетов клиентов; суммы в платежных поручениях клиентов и лицевых счетах клиентов с данными в выписке по корреспондентскому счету из подразделения расчетной сети ЦБ РФ, сводном платежном поручении. Таким образом, с правовой точки зрения, безналичные денежные средства в банковской системе имеют конкретного владельца или адресата.

С другой стороны, огромная масса денег в банковском обороте и простота их перевода электронным способом значительно упрощают сокрытие и передвижение, сопутствующие организованной преступной деятельности по отмыванию заведомо преступных доходов. Операции по корреспондентским счетам обезличены и совершаются банками на итоговые суммы, а не по каждому клиенту. Пройти по одной цепочке платежей, когда все действия и учет совершаются в соответствии с законодательством, трудно, но возможно. В случае же, когда банки совершают по сговору с клиентом операции, не затрагивая счета фирм и используя для операций чужие деньги, обнаружить такие операции можно только случайно, а если цепочка платежей имеет несколько звеньев, то выявить ее невозможно, так как все следы операций будут сокрыты либо обезличены.

В процессе розыска безналичных средств на территории РФ следователь может запросить у банка - отправителя в отношении подозреваемых лиц следующие документы: договор на открытие счета; записи по счетам о перечислении средств; перечень используемых для совершения финансовых операций платежных инструментов (платежные поручения, чеки, пластиковые карточки и т.д.).