Самой распространенной и эффективной формой документального и дальнейшего контроля, если говорить с точки зрения правоохранительной практики, является документальная ревизия.
Большое количество преступлений, которые связаны с хищениями частного, государственного, общественного имущества, хозяйственных и должностных преступлений, разоблачаются путем документальной проверки. Документальная ревизия – это самый эффективный инструмент контроля за деятельностью предприятий.
Удачное расследование хищений чужого имущества значительно зависит от качественного проведения документальных проверок и от своевременного назначения. Это проверка по записям и документам в учетных регистрах законности, целесообразности, правильности хозяйственной деятельности. Перед каждой очередной ревизией ставятся какие-либо задачи.
Ведомственные ревизии проводятся со стороны вышестоящих организаций, министерств и ведомств. Внутрихозяйственные контроль осуществляются очень редко и в большинстве случаев на промышленных объектах крупных размеров. Ревизор, бухгалтер, руководитель ревизуемого подразделения подписывает акт внутрихозяйственной и ведомственной проверка.
Если говорить об основаниях, ревизии бывают плановыми и внеплановыми. Плановые контроли проводятся по графику, который утверждается заранее в целях проверки подконтрольных структур. Низкий уровень эффективности плановой контроль в случае выявления каких-то нарушений в организации можно объяснить совместной работой ревизора хозяйственными связями. Внеплановые проверка бывают, конечно же, совсем внезапно. Чаще всего подобный вид контроля проводится со стороны контрольноревизионных органов, если имеется факт злоупотребления или нарушается финансовая дисциплина. От способа документационной проверки бывают выборочные, сплошные, комбинированные ревизии. В случае сплошной ревизии каждый документ проверяется с особой тщательностью. Если это выборочная пересмотр, то проверку проходят только некоторые отдельные документы. На практике чаще всего проводятся выборочные осмотры. А комбинированный способ – это проверка только отдельных документов сплошным методом, а в отдельных случаях – выборочным. Что же касается состава, ревизионные группы пеерсмотров бывают комплексными и бухгалтерскими. Перед проверкой такого рода, назначившие ее, утверждают определенную программу, которая содержит список вопросов.
Источник: key-sol.biz